Закон предоставляет гражданам возможность получения частичной компенсации расходов на лечение в виде налогового вычета. Гражданам ежегодно может вернуться 13% от потраченных на лечение расходов при условии подачи в налоговую пакета определённых законом документов. Специалисты нашего юридического бюро в Москве Долгопрудном и Подмосковье разъяснят порядок получения компенсации за расходы на платное лечение в медицинских организациях частного или государственного типа.
Что означает налоговый вычет по расходам на лечение
Таким вычетом является уменьшение размера дохода, подлежащего налогообложению, при расчёте налога на доходы физлиц или же возврат части уже уплаченного исчисленного ранее налога. Налоговый вычет за лечение – один из нескольких видов предоставляемых государством социальных вычетов.
Кто имеет право на вычет
Правом на получение вычета за медицинские расходы, как подчёркивают налоговые юристы в Долгопрудном, наделены все граждане страны, которыми уплачен налог (13% или более) на доходы физлиц. Вычет за лечение не предоставляется лицам, не работающим по найму и не выплачивающим подоходный налог.
Вычет доступен и налогоплательщику, оплатившему лечение своего супруга, несовершеннолетних детей и своих родителей, даже если лечение оплатил второй супруг. Правом на вычет обладают также попечители и опекуны несовершеннолетних граждан.
Юристы по налоговому праву рекомендуют указывать при оформлении любых документов на оплату лечения и лекарств получателя вычета.
Социальный налоговый вычет предоставляется за оплату:
-
Медуслуг, в том числе дорогостоящей терапии. Компенсация за лечение ребёнка 18 - 24 лет предоставляется, при условии его очного обучения в аккредитованном учреждении;
-
Медпрепаратов, выписанных врачом для самого налогоплательщика и его членов семьи;
-
Взносов по заключённому договору ДМС медобслуживания самого получателя вычета или его членов семьи.
Необходимые условия предоставления вычета
Компенсация за медицинские услуги
Вычет предоставляется при условии:
-
Наличия у оказавшей медуслуги организации любой формы собственности соответствующей лицензии;
-
Выдачи организацией документов, подтверждающих расходы;
-
Наличие оказанной услуги в перечне, определённом законом.
Компенсация расходов на медикаменты
Вычет предоставляется за купленные налогоплательщиком на свои средства медпрепараты по выданному врачом рецептув бумажном виде или электронном, но с электронной подписью врача.
Компенсация взносов по ДМС
Вычет возможен при наличии у страховщика лицензии в сфере оплаты медуслуг Страховые юристы в Москве обращают внимание, что если ДМС оплачивает работодатель, вычет не предоставляется.
Принципы исчисления вычета за лечение
Сумма вычета прямо зависит от стоимости самого лечения и суммы подоходного налога. С текущего года для вычета допустимо заявить сумму расходов до 150 тысяч рублей. При ставке в 13% за один год можно вернуть до 19500 рублей. Возвращаемая сумма не должна превышать размер налоговых отчислений физлица на его доход. При выплаченном за год налоге, например, в 15 тысяч рублей, вычет будет не больше этой суммы, а недобор сгорает.
Юристы по налоговым вычетам подчёркивают, что в определённых случаях удастся вернуть все 13% от расходов, если это лечение - дорогостоящее, такое как:
-
Трансплантологические операции;
-
ЭКО;
-
Реконструктивная и пластическая хирургия.
Но при этом не происходит суммирование средств с иными видами вычетов.
Способы подачи заявления на вычет
Через своего работодателя
Если работодатель выплачивает налоги не по «упрощёнке», то получение вычета возможно по месту работы:
-
По окончании года собрать все документы о понесённых расходах на медпрепараты и лечение;
-
По месту проживания в налоговую инспекцию подаётся (почтой или лично или в личном кабинете на портале ФНС) заявление с приложением необходимых документов. После 30-дневной проверки налоговая подтверждает работодателю право работника на вычет;
-
Работодателю подаётся произвольной формы заявление на получение вычета.
Через инспекцию ФНС
-
Собрать документы по расходам на медпрепараты и лечение;
-
Запросить у работодателя данные по ф.2-НДФЛ. На их основании заполнить по ф.3-НДФЛ (в личном кабинете или через программу «Декларация» на портале ФНС) декларацию о налогах;
-
Подать ф.3-НДФЛ и пакет подтверждающих понесённые расходы документов по месту своей регистрации в налоговую инспекцию;
-
После 3-месячной проверки налоговой инспекцией получить в вычет.
Упрощённый порядок
С 2024 года вычет предоставляется через личный кабинет плательщика налогов, куда инспекторы ФНС помещают сведения из базы данных затрат граждан на медуслуги. Заявления, по данным юристов по налоговому праву, на получение вычета будут формироваться в личном кабинете уже по итогам 2024 года с 2025 года.
Документы для вычета
Для компенсации за лечение необходимы:
-
Справка о расходах на медуслуги, имеющая код 1 или 2;
-
Договор, заключённый с медицинской организацией или предпринимателем, оказавшим лечебные и диагностические услуги.
Указанная справка имеет решающее значение при получении вычета, особенно в условиях отсутствия договора. Справка для вычета за лечение дорогостоящего типа должна иметь код 2.
Для вычета за закупку медпрепаратов нужны:
-
Рецепты на бланках, подписанные врачами, или информация из медкарты пациента;
-
Документы об оплате – платёжные поручения, чеки и пр.;
-
Подтверждающие родство или попечительство документы при покупке лекарств для членов семьи;
-
Для получения вычета за лекарства для ребёнка 18 – 24 лет необходимы документы о его очном образовании.
Налоговый вычет за расходы по ДМС требует предоставления:
-
Договора ДМС или соответствующего полиса;
-
Платёжных документов.
Налоговые юристы напоминают, что документы на вычет действительны 3 года.
Тонкости получения вычета за некоторые виды лечения
Стоматология
Вычет предоставляется за ряд особосложных челюстных операций, как за дорогостоящее лечение, а также в случае приобретения отдельных лекарств, выписанных врачом-стоматологом для лечения патологий дёсен и зубов. При возникновении сложностей с получением вычета стоит воспользоваться услугами юриста по налоговым вычетам.
Компенсация за расходы на лечение пенсионерам и неработающим гражданам
Официально трудоустроенные пенсионеры имеют право на вычет на общих условиях.
Неработающие пенсионеры и граждане могут получить вычет только в случаях:
-
Сдача недвижимости в аренду или её продажа с оплатой подоходного налога;
-
Получение процентов с имеющихся банковских вкладов с оплатой соответствующего налога.
Расходы на лечение пенсионера может нести и его родственник-налогоплательщик, который потом и оформляет вычет на себя.
Для более детального ознакомления с вопросами получения вычета за лечение или для разрешения возникших проблем можно обратиться за консультацией юриста по налоговому праву нашего юридического бюро в Москве Долгопрудном и Подмосковье по телефону 8 (495) 969-77-44 или через сайт.