Каждый деятельный человек периодически задумывается об экономии или оптимизации рабочего процесса. Наниматели – не исключение. С 2019 года работодатели начали массово переквалифицировать своих штатных сотрудников в самозанятых, тем самым планируя сэкономить на налогах и страховых взносах. Эффективность такой тактики тесно сопряжена со значительными рисками: от налогового штрафа до полной потери контроля над производством.
Наши юристы подготовили материал с целью разъяснить правовые аспекты работы с самозанятыми: правила оформления договора, преимущества, недостатки, возможные риски и. т. д.
КТО ТАКИЕ САМОЗАНЯТЫЕ
Самозанятый – физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Налоговая ставка составляет 4%, если самозанятый получает доход от физического лица, и 6%, если от юридического лица или в результате осуществления предпринимательской деятельности. Самозанятый работает на себя, не нанимает работников, самостоятельно платит страховые взносы и налоги.
С полным перечнем деятельности, которую может осуществлять плательщик НПД, можно ознакомиться в приложении «Мой Налог» при регистрации самозанятости (список включает в себя более 150-ти видов деятельности).
КТО НЕ МОЖЕТ СТАТЬ САМОЗАНЯТЫМ
Согласно ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, плательщиками НПД не могут выступать следующие лица:
-
Лица, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых.
-
Состоящие в трудовых отношениях со своими работниками.
-
Перепродающие товары, имущественные права. За исключением товаров, использовавшихся для личных, домашних нужд.
-
Ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров: поручения, комиссии, агентских.
-
Продающие маркированные и подакцизные товары, за исключением товаров, предусмотренных в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ и товаров, подлежащих обязательной маркировке в соответствии с Федеральным законом № 443.
-
Доставляющие товары в интересах других лиц. За исключением случаев, когда покупателя рассчитывают на онлайн-кассе, зарегистрированной на продавца.
-
Применяющие иные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, которая облагается НДФЛ. За исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 Федерального закона № 422.
-
Получающие годовой доход, который превышает 2,4 млн рублей.
ПЛЮСЫ И МИНУСЫ РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ
Преимущества:
-
Самозанятый сам заплатит налоги. В отличие от отношений по трудовому договору, где налог составляет 13%, который выплачивает работодатель.
-
Работодателю не нужно платить страховые взносы, которые составляют 30%.
-
Много кандидатов на выбор. Нет необходимости выделять деньги на прием сотрудников в штат.
-
Меньше бюрократии и затрат на организацию работы. Самозанятые – это не сотрудники штата, поэтому выделять для них офис, компьютер или питание не нужно.
Недостатки:
-
Сложно спланировать работу. Отношения по трудовому договору более строгие и стабильные. Более того, самозанятые зачастую ведут несколько проектов, поэтому риск срыва сроков выше.
-
Бывает проблематично установить факт наличия статуса самозанятого у конкретного человека. Из-за этого могут возникнуть проблемы с ФНС.
-
ФНС могут счесть договор трудовым, если будет много коррелирующих факторов. Например: регулярность выполнения работы, нормированный график, исполнитель работает только с одним заказчиком и прочие критерии нормированных трудовых отношений.
Важно:
Самозанятость – это не волшебная таблетка для бизнеса. Для предпринимателя работа с самозанятым – это в первую очередь способ сэкономить деньги с налогов и страховых взносов. Однако переквалификация целого штата сотрудников, работающих по трудовому договору, в самозанятых – это заведомо губительная практика.
В этом и заключается опасный нюанс в подобной оптимизации налогов. Ведь работа с самозанятыми должна быть оправдана не только финансовой выгодой, но и обстоятельствами производства. В противном случае предприниматель неизбежно навлечет на себя налогового инспектора.
У каждого из вариантов есть свои преимущества и недостатки, но выбирать следует тот, который эффективно решит задачи конкретного бизнеса.
КАКОЙ ДОГОВОР МОЖНО ЗАКЛЮЧИТЬ С САМОЗАНЯТЫМ
Оформление договора с самозанятым – необязательная практика. Однако его наличие поможет предотвратить множество конфликтов между заказчиком и исполнителем, сделает их сотрудничество прозрачным, защитит права и закрепит обязанности обеих сторон. Поэтому наши специалисты настоятельно рекомендуют задуматься о составлении договора.
С самозанятыми составляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Специальной формы документа для договора с самозанятыми нет. Поэтому достаточно указать реквизиты обеих стороны, все условия, которые необходимо соблюсти, включая сроки, стоимость, результат работы и. т. д.
Такой документ оформляется на конкретный срок и услуги. Если заказчик и исполнитель желают возобновить сотрудничество, то им необходимо составить новый договор ГПХ.
Зачастую с самозанятыми заключают договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа. Также встречается смешанный тип договора. Их выбор зависит от результата, которого хочет достичь заказчик.
Договор подряда оформляется при:
-
Нацеленности на конкретный материальный результат: разработанный сайт, написанный текст, сшитая одежда. Такой договор подойдет копирайтерам, строителям, программистам и .т. д.
Договор возмездного оказания услуг оформляется при:
-
Нацеленности не только на результат, но и на процесс работы: охрана, репетиторство, организация мероприятия. Такой договор подойдет репетиторам, тренерам, маркетологам и. т. д.
Договор авторского заказа оформляется при:
-
Нацеленности на уникальный результат, созданный путем творчества: картина, логотип, дизайн. Такой договор подойдет художникам, дизайнерам, писателям и. т. д.
КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМ
-
Проверьте статус самозанятого на сайте ФНС.
-
Для этого нужно ввести ИНН человека и дату, на которую вы хотите оформить договор.
-
-
Запросите документы у потенциального исполнителя:
-
Скан-копия или фотография паспорта;
-
Скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого;
-
Скан-копия или фотография ИНН;
-
Номер телефона;
-
Адрес электронной почты;
-
Реквизиты банка;
-
Адрес фактического проживания для отправки оригинала договора (если нет возможности сделать электронную подпись).
-
-
Составьте договор, включающий следующие пункты:
-
Информация об исполнителе и заказчике. Информация о налоговом статусе исполнителя.
-
Предмет договора. Указывается конкретная цель и результат работы, в какой срок она должна быть выполнена.
-
Права и обязанности сторон. Закрепляется обязательства выполнить работу лично и в сроки. Если предусмотрена поэтапная сдача работы – прописываются сроки сдачи этапов.
-
Порядок расчетов. Указывается, когда и сколько заказчик заплатит за работу.
-
Ответственность сторон. Например, можно указать, что исполнителю придется компенсировать убытки, если он не выполнит обязательства в срок.
-
Обращаем ваше внимание:
Если ГПХ будет составлен неправильно, то налоговая служба сможет переквалифицировать его в трудовой договор, а заказчик будет оштрафован.
Каким образом оформить сделку, чтобы налоговый инспектор не мог переквалифицировать договор?
-
Не используйте терминологию из Трудового кодекса. Например, работодатель, отпускные, зарплата и. т. д.).
-
Не заключайте договор, если исполнитель был вашим сотрудником за последние 2 года.
-
Не заключайте договор на услуги, имеющие систематический характер, требующие присутствия в офисе.
-
Нельзя закреплять правила внутреннего распорядка.
-
Выплата должна происходить на основании выполненной работы и полученного результата.
-
Желательно не быть единственным заказчиком у исполнителя.
-
Желательно, чтобы у исполнителя уже был какой-то опыт в выполнении заказов в качестве самозанятого.
-
Не выплачивайте вознаграждение чаще, чем 1 раз в месяц.
Все эти факторы могут стать причиной внезапной проверки из налоговой. Поэтому следует избегать их в своем договоре.
КОНСУЛЬТАЦИЯ НАШИХ ЮРИСТОВ
Если у вас возникла проблема и необходима консультация специалиста – вы можете обратиться в наше юридическое бюро. Мы работаем в Москве, Долгопрудном и Подмосковье.
По возникшим вопросам, вы можете обратиться по телефону 8 (495) 969-77-44 или оставить заявку на нашем сайте.